2025–2027年指南——了解风险，未雨绸缪应对欧盟新规的到来
引言：加密资产不透明的时代即将终结
长期以来，加密资产一直给人以匿名和完全自由的印象。许多个人投资者认为，他们的交易活动难以追踪。
但现实正在 迅速改变。
随着 旅行规则（Travel Rule） 尤其是 欧盟DAC8指令的到来，加密资产税务将进入一个新时代： 完全透明的时代。这意味着一件非常简单的事：
👉 自2027年起，针对加密资产的税务检查将激增。
在此背景下，申报您的加密资产资本利得不仅仅是一项建议：这是避免严厉处罚的必要之举。
1. 法国加密资产税务：基本规则回顾
在谈论新规则之前，让我们先回顾一个要点：
在法国，加密资产资本利得须纳税。
只要您有以下行为，即须纳税：
- 将加密资产兑换为欧元、美元等法定货币……
- 使用加密资产购买商品或服务，
- 使用加密货币卡在自动取款机取现
以上均按 31.4%的单一统一税（prélèvement forfaitaire unique, PFU）课税。
即使是小额出售也必须通过 2086表申报。但如果全年出售总额低于305欧元，则可免税。
此外，还须通过 3916-bis表申报在境外平台开立的账户。
2. 旅行规则：加密资产交易的完全可追溯性
旅行规则 现要求加密资产平台在每次加密资产转移时传送用户身份信息，且不设最低门槛（欧盟第2023/1113号条例，自2024年12月30日起适用）。
具体而言，这意味着：
- 您在平台之间的转账会被记录，
- 您的存款和提款与您的身份相关联，
- 个人钱包（self-custody）受到监控，
- 交易可被主管机关追踪。
旅行规则彻底终结了“加密资产匿名”的观念。
而这仅仅是个开始。
3. DAC8：将引发税务检查潮的指令
欧盟通过的 DAC8是迄今为止加密资产税务领域最大的变革。
其目标是什么？使欧盟各国税务机关能够 自动 获取与加密资产相关的所有数据。
自 2027年起，各平台须传送：
- 用户身份信息，
- 资产余额，
- 存款和提款，
- 交易汇总数据（按加密资产类型分列），
- 出售和购入的总金额（资本利得仍须由纳税人自行计算）。
这意味着，法国税务机关将拥有自己的“加密资产仪表盘”，其中包含 您的详细数据，即使您使用的是在欧盟境内运营的境外平台。
换言之：
👉 税务机关将无需再展开调查：它将直接获得证据。
4. 加密资产税务检查：为何其数量将激增
目前，与加密资产相关的税务检查依赖于各种线索：可疑转账、收入与财产不相符、未提交3916-bis申报……
但一旦 DAC8 实施：
- 检查将实现自动化，
- 异常情况将被即时发现，
- 未申报者将被一键识别。
税务机关将能够比对平台数据 → 您的申报 → 您的财产。
结果：
⭐ 2027年至2030年间，加密资产税务检查将如潮水般涌来。
⭐ 几乎不可能“躲过雷达”。
⭐ 即使是微小的遗漏也会被发现。
如果您未申报资本利得……这将一目了然。
5. 不申报加密资产：（常被低估的）风险
“税务机关不会知道”的想法正在变得完全过时。
如未申报，处罚可能相当严厉：
- 滞纳利息，
- 10%、40%或80%的附加罚款，
- 部分资金流被重新定性为收入，
- 未申报账户的罚款，
- 追溯多年的税务调整。
有了DAC8，这些不再是假设：
税务机关将会知道。
6. 申报固然好……但能够证明更好
在加密资产税务检查中，税务机关会要求提供证明材料。
您必须能够出示：
- 您的CSV导出文件，
- 您的购买记录，
- 您的银行对账单，
- 您的交易手续费，
- 您在各钱包之间的转账，
- 您的资本利得的精确计算。
如无充分证据，税务机关可能以对您不利的方式重新计算您的收益。
现在准备好证明材料，就能避免日后遭遇痛苦的税务检查。
7. 为何要现在行动（而不是等到2027年）
许多纳税人由于信息不足或心存焦虑而一再观望。
但等到DAC8到来再整理自己的加密资产账目，就好比：
👉 等到暴风雨来临才去修补屋顶。
现在就着手处理的充分理由：
- 自2027年年中或年底起，税务检查很可能大规模展开；
- 主动合规补报通常会得到更好的对待；
- 在交易发生不久时收集证明材料更为容易。
未雨绸缪，就是保护自己。
结论：加密资产透明时代已经到来。最好做好准备。
在 旅行规则 与 DAC8之间，有一件事是确定的：
加密资产税务将成为法国税务机关监控最严密的领域之一 ，税务机关将无需索取便能坐享其成地（自动）获得信息。因此，这一直接交到税务机关手中的数据库，将为国库提供一个巨大的、可轻松进行大额税务调整的来源。
因此，申报加密资产资本利得已不仅仅是一项行政手续：
它是应对即将到来的税务检查浪潮的一项真正的保护策略。
👉 有条理且透明的投资者将高枕无忧。
👉 其他人则可能自2027年起被自动发现。
延伸阅读
要点：
- 随着自2024年12月30日起适用的旅行规则以及预计于2027年开始首次数据传送的DAC8指令，加密资产税务正变得越来越透明。
- 在法国，只要您出售、使用或提取加密资产，其资本利得即须纳税。
- 旅行规则要求各平台在每次转移时传送用户身份信息，使加密资产匿名性成为过去。
- DAC8将使主管机关能够自动获取有关交易和用户的数据，从而导致税务检查增加。
- 现在就申报加密资产资本利得至关重要，以避免严厉处罚，并应准备好证明材料以证实您的申报。
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