A União Europeia está a preparar a bomba nuclear fiscal sobre as criptomoedas: a DAC 8.
Segundo algumas estimativas, a perda de receita fiscal sobre as criptomoedas ascenderia a centenas de milhões, ou mesmo a milhares de milhões de euros.
Por outro lado, embora vários milhões de franceses supostamente detenham criptomoedas (trata-se de uma estimativa, não existem dados precisos), apenas 22 000 pessoas declararam ganhos ou perdas em criptomoedas até à data!
O fisco francês pretende, portanto, recuperar a sua fatia do bolo. E quer que se recorra aos grandes meios.
Mas esta arma não é nova. As contas bancárias no estrangeiro conhecem-na bem: em traços gerais, obrigação de transmissão, todos os anos, ao fisco francês (bem como aos fiscos dos outros Estados da UE) de informações de síntese sobre a atividade em criptomoedas dos residentes franceses.
Transmissão automática das informações pelas plataformas
Esta regra foi adotada (Diretiva (UE) 2023/2226, de 17 de outubro de 2023, designada DAC 8): obriga todas as plataformas do mundo (não apenas as europeias) a transmitir AUTOMATICAMENTE e TODOS OS ANOS as informações de que dispõem sobre cada um dos seus clientes residentes fiscais na UE.
Exemplo: é residente fiscal em França. Tem uma conta na Binance, ou na Kraken, etc... Todos os anos, a Kraken (e as outras plataformas, Binance, etc...) transmitirá, automaticamente, ao fisco francês, uma espécie de quadro de síntese das suas operações do ano. As vendas contra moeda fiduciária (fiat) estão, naturalmente, abrangidas, mas não só. As trocas entre criptomoedas também. As informações transmitidas seriam, portanto, amplas. Além disso, mesmo as "pequenas" carteiras seriam abrangidas: não haveria limiar.
Funcionaria provavelmente como a transmissão automática dos dados bancários sobre as contas no estrangeiro: todos os anos, Bercy (o Ministério das Finanças francês) recebe dos bancos estrangeiros folhas de Excel onde constam o apelido, o nome próprio, a morada, o número de identificação fiscal (se conhecido pelo banco estrangeiro), o saldo da conta e os rendimentos recebidos na conta. Bercy efetua então uma seleção dos contribuintes mais "interessantes" e redistribui pelos serviços de finanças locais os processos selecionados, serviços esses que se encarregarão depois da inspeção tributária.
Para as criptomoedas, será provavelmente a mesma coisa: montante médio da carteira em equivalente fiat, montante anual das compras, montante anual das vendas, montante anual das trocas entre criptomoedas, montante anual dos rendimentos de staking.
Esta regulamentação foi adotada: entrada em vigor a 1 de janeiro de 2026, com as primeiras informações transmitidas em 2027.
A eventual bull run de 2024/2025 não estaria diretamente abrangida (a DAC 8 incide sobre as operações realizadas a partir de 1 de janeiro de 2026), mas as informações transmitidas poderiam levar o fisco a interessar-se pelos anos anteriores.
A de 2021, talvez também: resta saber até quando a obrigação retroagirá e se as plataformas se limitarão a colaborar no mínimo indispensável ou se mostrarão excesso de zelo.
Como reagir?
Se fez tudo segundo as regras da arte (declarações 3916-bis, declaração 2086), em princípio não há motivo para especial preocupação. Caso contrário, consulte um advogado para começar a reunir elementos de defesa em caso de problema futuro (com efeito, é antecipadamente que é preciso preparar-se; depois, será tarde demais).
Antes das primeiras trocas de informações DAC 8 (2027), como funciona?
Até à data, constato que o fisco não dispõe de nenhum meio técnico de controlo. Os inspetores têm pouca ou nenhuma formação em criptomoedas ou em fiscalidade das criptomoedas. Durante as inspeções tributárias (acompanho inspeções tributárias há 2 anos, momento em que começaram as primeiras inspeções tributárias sobre criptomoedas), os inspetores estão desprovidos de meios e só podem basear-se em dois tipos de informações: as informações bancárias (fiat recebido em contas francesas ou estrangeiras) e as informações que a pessoa inspecionada (o meu cliente) aceita fornecer-lhes (no seu interesse, naturalmente: boa-fé, etc...).
Em caso de inspeção, existem numerosas possibilidades de defesa, muitas vezes eficazes e, por vezes, até permitindo a anulação do procedimento.
Atenção, porém: nada é mágico. O sucesso depende muitas vezes de vários fatores conjugados: o cliente reuniu antecipadamente elementos de defesa, o advogado conhece perfeitamente as criptomoedas e o procedimento tributário e já acompanhou várias inspeções tributárias em matéria de criptomoedas, a sorte (os inspetores que nos calham: inspetores no plural, pois é possível, através de certas ações, recorrer a outros inspetores que não o responsável pela inspeção, o que é muitas vezes benéfico).
