Excellent accompagnement de Maître Uzan. Très professionnel, disponible et clair dans ses conseils, notamment pour ma première déclaration fiscale en France après de nombreuses années à l'étranger. Dossier parfaitement suivi. Je recommande vivement.
Fiscalidad internacional
Fiscalidad internacional: declaraciones, optimización y defensa de particulares y directivos
Abogado fiscalista en París – más de 20 años de ejercicio en fiscalidad internacional
Resumen
- Para quién: directivos, emprendedores, particulares con activos en Francia y en el extranjero, expatriados e impatriados.
- Cuestión central: determinar dónde tributa usted y evitar la doble imposición gracias a los convenios fiscales internacionales.
- Obligaciones clave: declaración anual de las cuentas en el extranjero (formulario 3916) y de las rentas de fuente extranjera (formulario 2047).
- Riesgos: multas, regularizaciones tributarias y plazo de prescripción ampliado a 10 años en caso de cuentas en el extranjero no declaradas.
- Acompañamiento: asesoramiento preventivo, regularización, optimización legal y defensa en inspección fiscal, con honorarios fundamentalmente a tanto alzado.
¿A quién se dirigen mis servicios de fiscalidad internacional?
- Profesionales y directivos de empresa, en particular al frente de grupos multinacionales o que desarrollan operaciones y actividades en el extranjero.
- Emprendedores con inversiones, estructuras u operaciones en varios países.
- Particulares que poseen activos o intereses financieros en Francia y en el extranjero.
- Expatriados que desean dar seguridad a su situación fiscal frente a Francia.
- Impatriados que se benefician o desean beneficiarse del régimen fiscal de regreso a Francia.
¿Cuáles son los retos de la fiscalidad en un contexto internacional?
- Legislaciones complejas y cambiantes: las normas evolucionan constantemente y resultan muy técnicas para los no especialistas.
- El riesgo de incumplimiento: un error puede acarrear fuertes sanciones económicas, e incluso acciones judiciales.
- La escasez de asesoramiento realmente especializado: pocos profesionales dominan a la vez el derecho interno y los convenios fiscales.
Mi objetivo es claro: ofrecerle seguridad jurídica, optimización fiscal y tranquilidad. Anticipando los riesgos, le ayudo a evitar las sanciones y los litigios con la administración tributaria francesa.
¿Cuáles son las bases de la fiscalidad internacional?
En cuanto una persona tiene vínculos económicos con varios países (rentas, bienes, actividades), puede quedar sujeta a varios sistemas fiscales a la vez. Tres nociones estructuran el análisis:
- La residencia fiscal: en derecho francés, usted está domiciliado en Francia si tiene allí su hogar (foyer) o el lugar de su estancia principal, su actividad profesional principal o el centro de sus intereses económicos (artículo 4 B del Código General de Impuestos francés (CGI)). Basta con un solo criterio.
- La territorialidad del impuesto: un residente en Francia tributa en principio por su renta mundial; un no residente, solo por sus rentas de fuente francesa.
- Los convenios fiscales internacionales: reparten la potestad tributaria entre los Estados y prevén mecanismos (crédito fiscal, exención) para evitar la doble imposición.
Las normas varían según la naturaleza de la renta: rentas pasivas (dividendos, intereses, alquileres) o activas (salarios, plusvalías). Una buena comprensión permite a menudo reducir legítimamente la carga fiscal gracias a los mecanismos legales, y anticipar las consecuencias de una sucesión o de una donación internacional.
¿Qué riesgos existen en caso de error u omisión?
- Cuentas en el extranjero no declaradas: multa de 1.500 € por cuenta y por año, elevada a 10.000 € cuando la cuenta está situada en un Estado o territorio no cooperativo (artículo 1736 del CGI).
- Plazo de prescripción ampliado (délai de reprise): la administración dispone en principio de tres años para regularizar; este plazo se amplía a diez años, salvo excepciones, para las rentas vinculadas a cuentas o activos en el extranjero no declarados (artículo L169 del Libro de Procedimientos Fiscales (LPF)).
- Regularizaciones y recargos: una omisión o un desconocimiento de las normas puede dar lugar a una liquidación complementaria, intereses de demora y recargos.
Una regularización espontánea, preparada con método, suele ser preferible a que la omisión se descubra durante una inspección.
¿Qué servicio elegir según su situación?
La tabla siguiente le orienta hacia la página dedicada a su situación. Los mismos ámbitos se presentan en forma de tarjetas justo después.
| Su situación | Cuestión principal | Servicio específico |
|---|---|---|
| Es usted objeto de una inspección sobre cuentas o rentas extranjeras | Procedimiento largo y complejo; regularizaciones importantes si se gestiona mal | Inspección fiscal de cuentas en el extranjero |
| Es titular de una cuenta bancaria, una cuenta de pago o una cuenta de activos digitales fuera de Francia | Tenencia legal, pero declaración anual obligatoria (formulario 3916 / 3916-bis) | Cuentas en el extranjero |
| Recibe RSU, stock options o acciones gratuitas de una sociedad extranjera | Reparto de la ganancia entre Francia y el extranjero y opciones de tributación que deben estudiarse | RSU, stock options extranjeras |
| Posee un inmueble en el extranjero | Rentas que deben declararse en Francia; crédito fiscal según el convenio fiscal | Inmueble en el extranjero |
| Percibe rentas de fuente extranjera | Declaración n.º 2047 y elección de las opciones adecuadas | Declaraciones de rentas extranjeras |
| Percibe intereses o dividendos extranjeros | En principio tributan en Francia; imputación del impuesto extranjero según el convenio | Intereses o dividendos extranjeros |
| Le paga un empleador extranjero o trabaja fuera de Francia | Evitar la doble imposición de los salarios | Salarios extranjeros |
| Deja Francia | Requisitos para perder la residencia fiscal; exit tax para determinados titulares de valores | Expatriación fiscal |
| Se instala en Francia para trabajar | Régimen de impatriados: ventajoso si se aplica correctamente | Impatriación fiscal |
| Dona o recibe un bien con un elemento internacional | Impuestos en Francia según la residencia y la ubicación de los bienes; soluciones de reducción según el caso | Donación internacional |
| Hereda de un causante o bienes situados en el extranjero | En principio tributa en Francia; exenciones o reducciones posibles según el caso | Sucesión internacional |
ÁMBITOS DE ACTUACIÓN EN FISCALIDAD INTERNACIONAL
Inspección Fiscal de Cuentas en el Extranjero
¡Atención, peligro! Es un procedimiento complejo y largo, con importantes regularizaciones en juego si no se gestiona correctamente
Cuentas en el Extranjero
¡Es legal! Pero hay que declararlas correctamente cada año
RSU, Stock Options, etc. Extranjeras
Existen opciones que permiten optimizar su tributación
Inmueble en el Extranjero
Los convenios fiscales permiten beneficiarse de créditos fiscales en Francia
Declaraciones Fiscales de Rentas Extranjeras
Existen opciones interesantes
Donación Internacional
Según el caso, existen soluciones para pagar menos impuestos, o incluso ninguno
Expatriación Fiscal
Es posible, pero conviene cumplir todos los requisitos necesarios para hacerlo con total tranquilidad
Impatriación Fiscal
Un régimen muy ventajoso si se aplica correctamente y se optimiza bien
Intereses o Dividendos Extranjeros
En principio tributan en Francia, pero a menudo pueden optimizarse
Salarios Extranjeros
En muchos casos es posible no tributar dos veces en Francia
Sucesión Internacional
En principio tributa en Francia, pero en algunos casos existen regímenes de exención o de reducción del impuesto
Alquileres Extranjeros
Todo residente en Francia tributa por los alquileres percibidos en el extranjero, con un crédito fiscal que evita la doble imposición
¿Cuánto cuesta un abogado de fiscalidad internacional?
Los honorarios varían según la complejidad de su situación, el tiempo que requiera el expediente, lo que esté en juego económicamente y la experiencia del abogado.
- Tanto alzado: para un encargo bien definido (declaración de rentas extranjeras, solicitud de consulta vinculante (rescrit), regularización de cuentas…).
- Tiempo dedicado: según una tarifa horaria acordada.
- Honorarios de resultado: a veces se proponen como complemento, en particular en litigios o regularizaciones tributarias.
Por mi parte, aplico fundamentalmente honorarios a tanto alzado: así no hay sorpresas para el cliente. Comparar tarifas es legítimo, pero con un alcance equivalente: una experiencia avanzada en convenios fiscales o en estructuración patrimonial puede justificar un coste más elevado, a menudo más rentable a largo plazo.
¿Por qué recurrir a un abogado fiscalista?
- Más de 20 años de ejercicio: cientos de situaciones tratadas en fiscalidad internacional, con capacidad de respuesta y disponibilidad.
- Cuentas en el extranjero: gestión de las regularizaciones para limitar las liquidaciones y las sanciones y descartar el riesgo penal.
- Sucesiones y donaciones internacionales: expedientes conformes al derecho tributario, con las optimizaciones legalmente posibles para reducir el impuesto.
- RSU, stock options, acciones gratuitas: a menudo atribuidas por una sociedad extranjera del grupo; aplicación de todas las opciones legales para aligerar el impuesto.
- Inspección fiscal: asalariado de una sociedad extranjera o en régimen de portage salarial, freelance con estructura en el extranjero, perceptor de rentas extranjeras: defensa argumentada para reducir el riesgo de regularización.
Le acompaño en sus obligaciones fiscales en Francia teniendo en cuenta sus bienes y rentas a escala internacional, con un seguimiento constante de la evolución legislativa y de los convenios fiscales. Para exponer su situación, solicite una cita.
FAQ
¿Debo declarar una cuenta en el extranjero aunque apenas la utilice?
Sí. Las cuentas abiertas, mantenidas, utilizadas o cerradas en el extranjero durante el año deben declararse junto con su declaración de la renta, en el formulario 3916 (3916-bis para las cuentas de activos digitales).
La obligación rige aunque la cuenta no genere ninguna renta. De lo contrario, se aplica una multa por cada cuenta no declarada.
¿Soy residente fiscal en Francia si trabajo en el extranjero?
No necesariamente. Basta con cumplir uno solo de los criterios del artículo 4 B del CGI (hogar o estancia principal, actividad principal, centro de intereses económicos) para ser considerado domiciliado en Francia.
Si otro Estado también le considera residente, el convenio fiscal aplicable permite resolverlo.
¿Debe declararse en Francia una renta que ya ha tributado en el extranjero?
Por regla general, sí, si usted es residente fiscal en Francia. Se declara en particular en el formulario 2047 y, después, en la declaración de la renta.
Según el convenio, Francia concede un crédito fiscal o exime la renta, aunque la tiene en cuenta para calcular el tipo efectivo.
¿Cómo se fijan sus honorarios?
Trabajo fundamentalmente a tanto alzado, fijado tras examinar su situación y el alcance del encargo. Así conoce usted el coste de antemano.
Glosario
Residencia fiscal: Estado en el que un contribuyente tributa por la totalidad de su renta mundial.
Convenio fiscal: Tratado entre dos Estados que reparte la potestad tributaria y evita la doble imposición.
Crédito fiscal convencional: Importe imputado sobre el impuesto francés para tener en cuenta el impuesto pagado en el extranjero, según el convenio.
Formulario 3916: Declaración anual de las cuentas abiertas, mantenidas, utilizadas o cerradas fuera de Francia.
Exit tax: Tributación de las plusvalías latentes de determinados valores con ocasión del traslado del domicilio fiscal fuera de Francia (artículo 167 bis del CGI).
Para saber más
- Artículo 4 B del CGI: criterios del domicilio fiscal en Francia.
- Artículo 1649 A del CGI y BOI-CF-CPF-30-20: obligación de declarar las cuentas en el extranjero.
- Artículo 1736 del CGI y BOI-CF-INF-20-10-50: multas en caso de falta de declaración.
- Artículo L169 del LPF: plazo de prescripción de la administración.
- Artículos 155 B y 167 bis del CGI: régimen de impatriados y exit tax.
- Artículo 750 ter del CGI: territorialidad del impuesto sobre sucesiones y donaciones.
- Formularios 2047 y 3916: rentas de fuente extranjera y cuentas en el extranjero (impots.gouv.fr).
- Tengo rentas extranjeras: ¿qué declaraciones debo presentar en Francia?
- Tengo cuentas en el extranjero: ¿cómo declararlas?
- Inspección fiscal: ¿cómo defenderse?
